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服務行業稅務謀劃事例

作者: 煦日錦程 閱讀量: 80 發布時間: 19-01-23

服務行業稅務謀劃事例



事例布景
 
企業A,首要從事專業咨詢效勞等相關事務(比方訓練、設計、法務、財政、辦理咨詢等等),其中心效勞事務均為自有團隊提供,其客戶以中大型企業為主。
 
因其客戶特征及需求,在實踐事務中,企業A的全部收入都需求開票。年收入兩千萬,本錢在一千萬左右(人力本錢為主),企業A的實在贏利近一千萬,其適用的企業所得稅稅率是25%。
 
為了解決較高的企業所得稅問題,企業A經過部分虛增職工,部分買發票等行為,降低贏利額,從而降低稅金。
 
 
危險和職責
 
虛增職工和買發票是我國最常見的偷漏稅行為了,基本上一切企業都操作過。可是在2016年的金稅三期及營改增后,這樣的操作有極大的稅務危險。稅務局和社保局之間的數據同享,使得虛增職工很簡單被查出。而買發票這事兒,現在的可操作性也極低。由于在最嚴發票令出臺后,發票不只需求填寫企業稅號,連內容都有嚴厲的要求,大數據年代能夠讓稅務部門輕松辨認危險點。
 
1、企業A,存在買賣發票等虛開發票行為,有罰金、滯納金等危險,金額較大的乃至需求承當刑事職責。
 
2、企業A,存在偽造內部事務、企業所得稅偷漏稅行為,有罰金、滯納金等危險和可能的刑事職責。
 
解決計劃
 
企業A能夠挑選慧安財稅提供的效勞型個人獨資企業+核定征收個人所得稅,來解決其一部分問題:
 
企業A的法人或許股東作為實踐操控人安排自己家人或許親戚另設了多家個人獨資企業。這些個人獨資企業,別離持有了企業A未來運營所必需的一些資源(比方企業A的設計能力十分強,可是尋找客戶的能力十分弱,那么是否能夠將企業A的銷售團隊外包出去)。而企業A必須向這些個人獨資企業支付合理的費用,才干交換這些必需的生產資料,以保持長時間的經營。
 
經過這個形式調整,原來企業A一家獨享的一千萬贏利,被合理分割到各家小企業(即上述另設的個獨企業)中,而這些小企業有足夠的稅收優惠政策,自身的稅負率相對較低,一切在全體贏利不變的情況下,完成了全體稅負降低的作用。
 
風控要點
 
1、企業A和相關企業之間買賣的資金流、效勞流、合同流、發票流的辦理和操控;
 
2、企業A和相關企業之間買賣的定價合理性問題。
 
計劃施行比照


施行前 施行后
買賣形式 企業A獨享1000萬贏利
企業所得稅率25%
分紅個人所得稅率20%
全體稅率40% 企業A和多家個人獨資企業共享1000萬贏利
企業A仍然承當企業所得稅率25%,分紅個人所得稅率20%
個人獨資企業享受6.5%優惠稅率
全體稅率降低至10%以下

節稅作用比較:

稅收謀劃前 稅收謀劃后
企業A年收入2000萬,本錢在1000萬左右,企業A的實在贏利近1000萬,其適用的企業所得稅率25%,分紅的個人所得稅率20% 企業A年收入同樣為2000萬,贏利為1000萬,建立個人獨資B和C,與企業A共享1000萬贏利,假設企業A保留贏利為200萬,將剩下800萬贏利轉移至個獨型B和C,B和C各自承當400萬元且保留小規模納稅人資歷,B和C選用核定征收形式
企業A稅額:
企業所得稅:1000×25%=250萬元
個人所得稅(分紅):(1000-250)×20%=150萬
算計稅額為:250+150=400萬 企業A稅額:
企業所得稅:200×25%=50萬 ;個人所得稅(分紅):(200-50)×20%=30萬;企業A承當稅額算計:50+30=80萬
企業B稅額:
增值稅:400÷(1+3%)×3%=11.65萬元(可向稅局申請代開專票,盡管B承當了增值稅,可是A卻能夠完全抵扣,全體來說平掉了,等于沒有承當)
企業所得稅:個人獨資企業不用交納企業所得稅
個人所得稅(生產經營):400÷(1+3%)×10%×35%-1.475=12.12萬元
企業C與企業B同理
那么謀劃后計劃全部稅額算計:80+12.12×2=104.24
所以謀劃后比謀劃前節省稅金:400-104.24=295.76萬,節稅比例達:295.76÷400=73.94%


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