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企業所得稅年度申報表修訂看點

作者: 煦日錦程 閱讀量: 113 發布時間: 19-01-14

國稅總局下發了18年57號公告,對17版A類企業所得稅年度申報表進行了修訂。同時下發了總局18年58號公告,簡化了小微企業年度申報表的填寫。粗粗瀏覽二個公告內容,感覺本次修訂后的申報表,有以下幾點值得要點重視。

  一、全面整合基礎信息表,強化基礎信息表的位置和作用。

  基礎信息表承擔著全面收集企業所得稅涉稅信息、進行危險比對、為申報表主表及附表的填寫提供指引等嚴重作用。本次修訂中,一是對企業基礎信息進行了整合,將原散落在其他表格中(如高新表、研發費加計扣除表、軟件集成電路表等)的基礎信息進行集成,整合到基礎信息表中。二是新增收集部分信息,如境外所得抵免辦法、創投企業、創投企業的法人合伙人、政策性搬家相關信息等,為整套申報表的填寫及后續辦理提供了便利。三是將表名修正為“企業所得稅年度交稅申報基礎信息表”,進一步明晰了本表的用處。

  二、修訂相關表式,讓企業所得稅新的政策“有表可放”。

  企業所得稅年度申報表是政策的“載體”,每一項出臺的稅收新政,必須在申報表中“有表可填”。500萬元下設備器具一次性在稅前扣除,修訂了5080資產折舊表相關內容;高新企業和科技型中小企業補償虧本調整為10年、境外所得可補償以前年度境內虧本,修訂了6000補償虧本表;托付境外研發可以加計扣除,修訂了7012研發費加計扣除表等等。

  三、習慣財政、會計制度相關規定的修正,調整相關填表說明和表內聯絡。

  為與新收入準則的聯接,修訂了5000表44行“其他”填表說明,明晰了履行新收入準則交稅人的填寫規矩。為與利潤表格式修訂相聯接,放開相關企業1000主表“利潤總額”的表間勾稽聯絡。為與新金融準則相聯接,修訂了5030表第9行“其他”填寫說明。

  四、習慣“放管服”需求,對有關表格進行了調整。

  2018年是企業所得稅“放管服”大年,既全面取消了企業所得稅優惠事項的備案,又把資產丟掉申報悉數改為材料留存備檢。本次修訂中,要點修訂5090資產丟掉稅前扣除表,依照資產丟掉的類型,從頭設計了表式,結合后續辦理需求,細化了申報表的填寫內容,充分體現了“既要放得開、又要管得牢”的理念。

  五、對個別指標的填表口徑進行了明晰。

  5050員工薪酬表中的“股權鼓勵“和”員工教育經費“等欄次的填表口徑,一向飽嘗爭議,這次修訂中總算得到了處理。

  六、簡化小微企業填寫工作量,切實為小微企業減負。

  58號公告明晰了小微企業在辦理年度申報時,必須填寫的表格或內容、可以選擇填寫的表格或內容、徹底可以不填寫的表格或內容,簡化了小微企業的申報,減輕了小微企業的背負。



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